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北京东方兆麒商务顾问有限公司西安分公司 
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| 做帐报税 |
为了令客户更好地了解香港的经营环境、企业管理以及账务税务处理的相关知识， 我司根据企业的实际需求和存在的疑问， 对香港有限公司的做账、核数和报税问题进行分析，并制定以下说明：
一、申报公司做账前的准备及需提交的资料
1、做账前的准备：
①虽然香港政府要求按年度报税， 企业一般不能等到年底才开始处理账务，一般应在有经营业务发生时就要开始准备账务资料;
②票据的分类和整理：把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。并注意所有提供的单据日期与做账期间的日期相符;
③承认的票据：与中国内地相比，香港政府承认所有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。
2﹑做账需要提交的资料，如何整理财务资料：
可根据本公司的实际情况按月、季度或半年度提供一次账务资料，前提是要确保做账、审计和报税有充裕的时间。
建议贵公司账务资料整理从以下几个方面入手：
（一）、 按月按每一单业务的整理单据：
1、 客户采购订单或合同
2、 销售发票
3、 银行进账收款水单及对应的银行收款通知费等银行手续费水单
4、 公司向供应商下达的采购订单或合同
5、 购货发票
6、 公司向供应商支付货款的银行水单
7、 运输（海运）费、报关等到与该单业务有关的费用
8、 银行月结单及水单
（二）、 与股东、客户往来款收付的收据及银行水单
（三）、 存、取现金回单
（四）、 工资、房租、办公费、招待费、交通费用类单据按月分类汇总整理。
二、报税方面
1、 公司在发生业务的情况下，有限公司做完账后，通过香港核数师核数后，出具核数报告，根据审计报告所列数据才可以向税局申报纳税。
2、 如何判断自己的公司是否可以零报税——有经营和无经营的标准。
在香港，没有经营的公司可以直接零报税，有经营的公司就必须做账、核数才能报税。 当然，从某种意义上来讲，只要您以公司名义进行商业上的交易或活动， 您已经开始经营业务了。 要是从书面记录来讲，可以由以下几个方面来判断，符合其中一方面的即为有经营业务：
1、银行账户已经留下经营记录；
2、政府海关、物流公司已经留下进出口记录；
3、与香港客商发生购销关系；
4、在香港已经聘请雇员；
5、容许或授权在香港使用专利，商标设计等资料；
6、容许或授权在香港使用动产收取租金，租赁费等款项；
7、委托在香港代销；
8、其它得自或产生于香港的利润。
3、财政年度及报税时间表
财政年度：财政年度一般为12个月，*一年可以延至18个月；报税时间一般为财政年度结束后一个月，如果不能按期报税，必须在有效期内申请延期。以下是报税时间表，仅供参阅：
财政年度（结账月份） 延期后最晚报税时间
1-3月 当年11月15号
4-11月 次年的4月15号
12月 次年的8月15号
三、报税模式
在香港，处理报税大约有两种情况：
1、零报税——适合没有经营的公司；
2、做账、核数后才能报税——适合有经营的有限公司。
四、零税申报
若在一个财政年度内，公司无经营，则该年就可向政府申请豁免做账、核数和缴纳税款，直接进行零报税即可。香港政府要求企业每年申报一次。办理时间：一般新公司会在第18个月收到香港税局发来的利得税表，零申报必须在收到税表后的一个月内持填报好的利得税表去税局报税。
五、有限公司做账、核数、报税流程
评估、报价→付清款项→整理单据，账务处理→做账完毕→交由核数师审计→审计完毕→报告交股东签署→会计师持签署的审计报告去政府报税→相关文件返还客户
香港税务局确定利润来源地提问
在香港，只有在香港产生或得自香港的利润才须缴纳香港之利得税。确定利润来源地的一般原则是（查明纳税人从事赚取有关利润之活动以及该纳税人从事该活动的地方）。 |
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